Cómo calcular el IGV
El Impuesto General a las Ventas (IGV), es una tasa que debe pagar a la SUNAT toda persona natural o jurídica que desarrolla actividades empresariales relacionadas con la venta de bienes y servicios o importaciones que estén afectas a este impuesto.
¿En qué momento se paga el IGV?
El pago del IGV se realiza al mes siguiente de generada la obligación tributaria, de acuerdo con el cronograma de obligaciones mensuales. Para hacerlo, tienes que identificar el monto total de tus compras y ventas del mes, sin considerar el IGV.
¿Para qué sirve el IGV?
El IGV de las ventas del mes te permitirá calcular el impuesto bruto; mientras que el IGV de las compras, el crédito fiscal.
¿Cuál es el porcentaje que corresponde pagar por el IGV?
El porcentaje total que corresponde pagar por el IGV es 18%, el cual se divide en dos partes: 16% corresponde al IGV y 2% corresponde al Impuesto de Promoción Municipal (IPM).
¿Cuáles son los bienes y servicios afectos al IGV?
- Importación de bienes
- Contratos de construcción
- La primera venta de inmueble que realicen los constructores del bien
- Venta de bienes inmuebles
- Prestación o utilización de servicios.
¿Cuáles son los bienes y servicios que no están gravados con el IGV?
- El alquiler ni ninguna cesión respecto al uso de bienes muebles o inmuebles, en los casos que el ingreso se trata de una renta de primera o segunda categoría de las gravadas por el Impuesto de Rentas
- El traspaso de bienes usados de parte de las personas naturales o personas jurídicas que no tengan una actividad empresarial, salvo que realizaran de forma habitual dichas operaciones
- Las transferencias realizadas en la reorganización de empresas
- La importación de donados a entidades religiosas
- Los bienes de uso personal y utillaje del hogar que se importen liberados de derechos aduaneros por dispositivos legales
- Los bienes con financiación de donaciones del exterior
- La compraventa de metales preciosos monetarios como oro y plata entre otros con el Banco Central de Reserva de Perú
- La adquisición o importación de monedas, billetes, cospeles y cuños en relación.
- Los servicios que prestan las AFP
- Los Bonos que emite el Banco Central de Reserva de Perú.
¿Cuáles son las características del IGV?
Dos son las principales características del IGV:
- No es acumulativo, porque solo grava el valor agregado de cada etapa en el ciclo económico, deduciéndose el impuesto que gravó las fases anteriores
- Está estructurado bajo el método de base financiera de impuesto contra impuesto (débito contra crédito), es decir el valor agregado se determina restando del impuesto que se aplica al valor de las ventas, con el impuesto que gravo las adquisiciones de productos relacionados con el giro del negocio.
CÁLCULO DEL IGV
¿Cómo calcular el IGV?
Para calcular el IGV sigue estos tres pasos:
Supongamos que tu empresa tuvo ventas por S/ 15,000.00 y compras por S/ 5,000.00 (sin contar IGV), entonces:
- Primero, determina el impuesto bruto:
Para ello, debes aplicar el 18% sobre el monto total de las ventas realizadas, de esta manera:
- Sobre los S/ 15,000.00, aplica el 18%, lo cual dará un impuesto bruto de S/ 2,700 soles
- Segundo, determina el crédito fiscal:
En este caso, aplica el 18% sobre los S/ 5,000.00 pagados por compras, lo cual te dará un crédito fiscal de S/ 900 soles
- Determina el IGV a pagar:
Para determinar el pago del IGV, debes restar al impuesto bruto que obtuviste el crédito fiscal del mes, de esta forma:
S/ 2,700.00 – S/ 900.00 = S/ 1,800.00, este es el montó que pagarás por concepto de IGV.
Otra forma de calcular el monto con IGV incluido…
Esta es otra manera de calcular el monto con ICV incluido, aplicando la siguiente fórmula:
Monto Base por 0.18 = IGV
Monto Base + IGV = Monto incluido IGV
Por ejemplo:
900 * 0.18 = 162
900 + 162 = 1062
¿Cómo calcular monto sin el IGV incluido?
SI tiene un monto total con el IGV incluido y quieres calcular el monto base sin el impuesto puedes aplicar está fórmula:
Monto con IGV / 1.18 = Monto Base
Monto con IGV – Monto Base = IGV
Por ejemplo:
1770 / 1.18 = 1500
1770 – 1500 = 270
